Что такое подоходный налог — описание от курсов по налогообложению

Мы поговорим о том, что это такое, также расскажем, как правильно посчитать налог. Это один из главных видов прямых налогов, который исчисляется в процентах от общего дохода, при этом вычитаются документально подтверждённые расходы соответственно законодательству.

Кто облагается, и какая система

Соответственно принятым законам в ряде стран, такой налог должны платить практически из всех доходов физических лиц. В некоторых случаях он не взимается или оплачивается частично. Речь идет о благотворительных расходах, некоторых видах пенсионных отчислений и страхований, пособий от государства, пенсий, плата за сданную кровь и в некоторых других случаях.

При рассмотрении вопроса, как правильно посчитать подоходный налог, нужно знать, по какой системе это осуществляется. Во многих странах применяется глобальная система. В таком случае все доходы суммируются за определенный период, с той суммы, которая получилась, кроме скидок и льгот, взимается определенная сумма.

В некоторых случаях применяется раздельная система, в такой ситуации налог нужно оплачивать по разделам, соответственно типу источников доходов.

Некоторые страны практикуют применение базовой ставки, она здесь постоянная, и не зависит от суммы доходов. Есть немного государств, где совсем нет подоходного налога. Но в большинстве применяется прогрессивный метод. Такая система характеризуется тем, что с увеличением дохода физического лица, увеличивается процент налога. Этот подход позволяет перераспределить тяжесть налогов на лица, имеющие большие доходы.

Прогрессивная система применяется в Соединенных Штатах, где ставки федерального подоходного налога взимаются по многоступенчатой системе, начиная от 10%, заканчивая 39,6%. Ставка зависит от того, какой семейный статус у налогоплательщика. В таком случае различаются несколько категорий – родитель-одиночка, один субъект и семейная пара. Сюда могут входить вдова или вдовец, получающие пенсию за супруга. В результате сумма налога может составлять 50% всего дохода.

В некоторых государствах предприниматели или физические лица, имеющие небольшой доход, имеют право не платить подоходный налог. В разных государствах суммы могут быть от 0 до 56%.

Принцип начисления

Удерживается, как правило, с зарплаты работодателем. Он направляет эти средства в налоговый орган. В некоторых ситуациях, при появлении другого источника дохода, кроме заработной платы, налог может начисляться и оплачиваться таким физическим лицом самостоятельно или обратившись за помощью к налоговому агенту. Если вас заинтересовала данная тема, то при желании вы сможете узнать подробнее на курсах по налогообложению https://spbshb.ru/accounting/taxation-courses. Чаще всего выплаты осуществляются каждый месяц, а также уточняются за определенный период, может быть год или квартал.

Начисление с постоянной ставкой простое и несложное для понимания. Если работник получает зарплату, например 100 единиц, то, скорее всего, будет удержан налог в размере 15%, таким образом получите на руки 85 единиц, а 15 будут направлены в налоговые органы.

Особенности расчета в России

Соответственно действующего законодательству, налогоплательщиками являются те физические лица, которые относятся к налоговым резидентам РФ, а также те, кто получает доходы в стране, но не является налоговым резидентом.

Когда определяется налоговая база, во внимание принимаются все доходы, которые были предварительно получены как в денежной, так и натуральной форме, даже в том случае, если не возникало право распоряжаться или полученные в результате материальной выгоды доходы. Существуют и определенные нюансы, например по решению суда или распоряжению налогоплательщика осуществляются удержания, это не может уменьшить налоговую базу.

Размер определяется в каждом индивидуальном случае, зависит от вида доходов. Налоговый период составляет один год. Вычеты могут быть нескольких типов:

• имущественные;
• стандартные;
• профессиональные;
• социальные.

Размер основной налоговой ставки составляет 13%. Не избавляются от этого при получении доходов от предоставления консультационных услуг, а также занятия преподавательской деятельности. Необходимо оплачивать за сдачу в аренду или продажу транспорта, недвижимости, получения прибыли в результате долевого участия при деятельности организаций – дивидендов, а также лотерейных выигрышей.

Некоторые типы доходов облагаются по другим ставкам. В размере 35% облагаются призы и выигрыши, которые получили в конкурсах или рекламе, если стоимость превышает 4 тыс. рублей.

9% при получении дивидендов вплоть до 2015 года, процентов по облигациям, эмитированные до 2017 года. Также могут накладываться некоторые типы доходов в сумме 15%, 30%. Все зависит от каждого индивидуального случая.

Кто имеет право освобождаться от налогообложения

В некоторых случаях можно не платить налоги. Это касается тех, кто получает пособие от государства, исключение составляет по временной нетрудоспособности, другие выплаты соответственно законодательству. В эту категорию входят по родам и беременности, безработице.

Также могут не платить налоги из пенсий, в результате принятых законов, решений как федеральными уполномоченными органами, так и субъектами, в том числе органы местного самоуправления (это могут быть компенсации за причинённый вред в результате причинения вреда здоровью, предоставление жилья без платы и в некоторых других случаях).

Не нужно платить налогов из доходов, полученных в результате сдачи крови, материнского молока и некоторой другой помощи, а также не высчитывается из алиментов, которые получают налогоплательщики.

Для того чтобы узнать, имеете ли право быть освобожденным от уплаты налога или какую сумму должны платить – обратитесь в налоговый орган по месту своего проживания. Также можно получить консультацию у квалифицированного юриста. Соответственно действующего законодательству, в некоторых случаях можно добиться уменьшения процентной ставки.